国家税务总局晋江市税务局
2019年法治政府建设情况报告
为落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《国家税务总局关于印发〈“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划〉的通知》要求，2019年，国家税务总局晋江市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九届四中全会精神和习近平全面依法治国新理念新思想新战略，坚持完善制度、依法决策、规范执法、严格监督共同推进，以规范和约束行政权力、保护纳税人和缴费人合法权利为重点，促进税法遵从和税收共治，为推进税收现代化建设提供法治保障。
一、2019年度法治政府建设工作的基本情况和主要成效
（一）依法全面履行税收工作职能
1.聚焦组织收入，严格依法征税。在国内外形势复杂多变、经济下行压力较大的情况下，严格落实“三个务必、三个坚决”要求，紧盯目标、精准发力，依法依规抓好组织收入工作，全面提高组织收入质量。一是坚持组织收入不动摇。正确处理“减负与征收”的关系，坚持“两手抓，两不误”。二是夯实征管基础。打牢信息基础，推进金税三期并库工作，组织业务骨干开展人海压力测试和问题数据清理，实现功能统一和数据合并。打牢征管基础，加强税务登记管理，清理非正常户法人担任正常户五类人员，完成个体工商户定期定额核定等工作。
2.聚焦税收主线，不折不扣落实减税降费。树立“减税降费是硬任务”的工作导向，以最实的政策、最优的服务、最严的纪律确保减税降费落实落细，特色举措被新华社、经济日报、人民日报等媒体报道。2019年1-11月所属期，全市累计新增减税降费总量位居泉州市第一位。全局上下凝聚“一条心”，创新“一条龙”网格管理模式，全面提升减税降费政策知晓度、满意度和获得感。2019年6月，省局委托第三方调查公司对全省纳税人开展纳税人满意度调查，晋江市纳税人对减税降费工作满意度位居泉州市第二位。
（二）提高税收制度建设质量
1.加强税收规范性文件管理，定期开展清理工作。严格落实税务总局《税收规范性文件制定管理办法》,建立专人负责制，加强税收规范性文件合法性审查，提高规范性文件质量。采取日常清理和集中清理相结合的方式，不定期对税收规范性文件开展清理工作，2019年，开展涉及优化营商环境政策文件的专项清理工作，未发现与之相抵触的政策文件，清理结果已在规定时限内上报。
2.贯彻落实税收行政执法公示制度。借助泉州市局对外门户网站每月向社会公示税收执法的主体、依据、程序等信息，从源头上把控税务执法活动程序的公开公正，充分发挥社会监督的作用。
（三）推进依法科学民主决策
1.健全依法决策内部机制，强化决策程序的刚性约束。加强行政决策规范化建设，把风险评估、合法性审查、集体讨论等确定为重大行政决策法定程序。认真落实民主集中制各项规定，严格执行“三重一大”集体决策、“一把手”末位表态等制度，民主决策、依法决策水平持续提高。
2.推行“内部公职律师+外聘法律顾问”模式，为科学决策提供法律保障。一是聘请税收法律顾问，把好执行关口。与福建世隆律师事务所签订法律顾问合同书，将法律顾问制度引入税收执法热点、难点及税务行政处罚等行政执法环节中，为更好地推动依法治税添砖加瓦。二是积极推进公职律师制度。严格贯彻落实《泉州市税务系统公职律师管理办法》，制定《国家税务总局晋江市税务局涉税法律服务专家团队实施方案》，通过参与重大税收执法决定审核、税收课题调研、税收执法风险排查等方式，积极搭建公职律师实践平台，明确涉税法律服务专家团队日常管理、法律服务等具体内容，为进一步促进依法治税发挥了示范引领的助推作用。2019年，我局共组织涉税法律服务专家团队开展依法行政相关决策研讨会3次，具体涵盖总局“三项制度”相关配套制度办法的科学性、针对性和可操作性研究讨论以及省局行政处罚裁量权基准适用规则集体讨论等，为进一步提升税收工作整体法治水平提供了重要支撑。
（四）坚持严格规范公正文明执法
1.规范处罚流程，严格执行程序。一是完善税收执法人员管理制度。全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，明确其适用岗位、身份性质、职责权限等，未通过执法资格考试者，不得从事执法活动。二是规范裁量约束。严格规范税务行政处罚的处罚流程，主动预防税收违法行为。三是强化程序控制。明确处罚程序的适用范围，严格履行税务机关“告知在先”职责，强调纳税人陈述申辩权利。四是严格后续监管。不定期对税务行政处罚事项的合法性、合理性进行抽样审核，强化内部后续监管机制。
2.全面部署，积极推进总局“三项制度”。一是强化组织领导，健全运行机制。第一时间确定全面依法行政领导小组，制定《晋江市税务局全面推行“三项制度”工作方案》及《全面推行“三项制度”工作任务分解表》，压实工作责任。二是精准发力，多措并举促落实。组织干部收看总局推行三项制度工作视频，及时通过办税服务厅公示栏、电子显示屏等平台，依法向社会公开本单位税收执法信息，自觉接受纳税人监督。对执法记录仪采购配置及使用情况进行全面摸底，开展执法全过程记录，实现执法过程留痕。充分听取本局公职律师和业务骨干的意见和建议，制定《国家税务总局晋江市税务局重大执法决定法制审核实施方案》，明确审核主体，确定审核范围和审核程序，切实保障纳税人的合法权益。梳理并发布“三项制度”阶段性工作任务提醒，督促各责任部门及时完成规定工作任务，形成日常反馈机制。
3.加强部门协作，指导分局积极参与司法程序。一是积极与法院沟通，建立协调机制。及时通过法院执行庭、淘宝司法拍卖平台获取欠税户拍卖信息，明确参与拍卖分配的流程及所需资料。二是指导税源管理分局积极参与司法程序。对税源管理分局参与破产清算、债权重整、司法拍卖等程序提出专业指导意见，要求税源管理分局规范提供申请材料，及时申报债权，有效防止税源流失。三是及时推广成功案例。2019年，经济开发区分局成功参与欠税户拍卖款项分配，成为晋江首例，为今后各税源管理分局参与司法分配提供良好的借鉴。
（五）强化权力制约和监督
1.“四个聚焦”做好2019年税收执法督察工作。一是严格落实执法督察制度，制定《国家税务总局晋江市税务局2019年督察审计项目计划和自查实施方案》，明确2019年重点督察项目和具体要求。二是积极拓展重点督察范围，形成全方位督察格局。将必查项目和选查项目相结合，开展“点、线、面”全方位督察，确保督察不留死角。三是创新督察方式，探索网络化督察方法。充分利用金三系统与内控管理平台，以异常数据为切入点，采取自查和抽查、机查和实地检查相结合的方式，加强执法疑点数据信息比对与案头分析。四是共享执法督察资源，增强联动式督察效应。通过内部审计、风险管理、财务管理的相互融合，充分发挥监督合力，实现税收执法督察工作的“一盘棋”。
2.亮牌追究，推行税收执法责任制工作。一是集体审议，分类研究，为推行税收执法责任制提供科学决策。第一时间成立国家税务总局晋江市税务局税收执法责任制工作领导小组及办公室，明确职责，梳理程序。结合工作实际，进一步明确税收执法过错责任追究程序，研究确定了适用特殊程序进行过错责任追究的项目11项。二是亮牌追究，阳光问责，建立税收执法风险监督防线。对税收执法过错行为立于教育，严于惩戒，实行“一月一档”责任追究档案归集，通过建立痕迹化管理台账，加强对干部税收执法权的监督制约，进而提高税收执法整体水平。三是追究回访，长效防控，举一反三，严抓整改。遵循及时、公正、公开的原则，建立责任追究回访与风险长效防控相结合的后续跟踪制度，采取电话回访、实地回访等方式，不定期对已做出执法责任追究的干部及所在单位负责人开展日常回访，认真听取回访对象的意见、建议，及时记录、反馈及处理。
3.强化风险意识，加强内控机制建设。一是加大宣传力度，树立内控理念。在内控机制建设上，注重思想与平台的同步建设，多形式、多渠道加强宣传引导，提高针对性和有效性，让税务干部明白内控“是什么”和“干什么”两个问题，从平台被动监控转变为干部主动防控。二是组织内控培训，熟悉操作流程。围绕内部控制监督平台结构、逻辑及联系，运用平台已有数据，举办内控监督平台系统管理员操作培训。坚持以问题为导向，梳理讲解执法过程中每个环节易发生风险的事项，将风险意识厚植人心。三是坚持科技强审，建立日常风险预警机制。充分依托内控监督平台与金三系统数据集中的优势，加大数据筛选和推送核查的力度，及时下发疑点，限时整改，建立日常风险预警机制。
（六）完善权利救济和纠纷化解机制
1.做好行政复议应诉工作。认真贯彻落实《中华人民共和国行政复议法实施条例》，充分发挥复议化解税务争议的主要渠道作用。建立行政复议相关部门协同应对机制，健全行政复议发现问题回应机制，加强行政复议工作。加强复议应诉基础建设，用好全国行政复议工作平台，做好复议应诉案卷管理、统计分析、信息报送等工作。2019年度我局未发生行政复议应诉案件。
2. 完善纳税需求响应机制。严格按照《福建省税务局12366纳税服务热线运行管理暂行办法》和《纳税服务投诉管理办法》所明确的受理范围、岗责分工、办理流程及考核要求等工作机制，全面实现纳税需求信息化管理，加强督办，切实保障纳税人合法权益。
3.坚持将信访纳入法治化轨道。严格落实信访工作制度，按照“属地管理、分级负责”的原则，主动接受社会各界监督，加强同纳税人及社会各界的密切联系。
（七）全面推进政务公开
推进政务阳光透明，依法推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。加大税务行政权力公开力度，做好税收政策法规公开。完善政务公开工作机制，做好对涉税热点敏感问题的舆论引导，及时回应社会关切，依法保障人民群众知情权、参与权和监督权。同时，通过办税大厅电子屏滚动播放，纳税人学堂、斗鱼网直播、税法宣传进乡镇、进企业等形式，对新政策、新优惠，及时宣传推广。
（八）增强全社会税收法治观念
1.加强税收普法宣传教育。认真落实“谁执法谁普法”普法责任制，做好税收政策业务培训工作。2019年，我局紧扣“减税降费”税收主线，积极打造“一体化”广覆盖的融合宣传格局。在人民日报、经济日报、中国税务报等报纸发布减税降费新闻，在国家税务总局、省税务局等官方微信公众号刊发新媒体宣传。同时，联合安踏等企业成立首批减税降费宣传青年志愿者，建立龙头企业向上下游企业宣传减税降费政策的共建机制，协同全市行业协会、涉税中介、镇（街）企业办开展点对点精准辅导培训。
2.重视法治素养的提升，自上而下营造学法氛围。一是以上率下，落实领导班子学法机制。落实局务扩大会领导会前学法及党委中心组集体学法机制，领导干部以身作则，带头学法守法用法。二是学教合一，组织开展党委书记法治专题讲座。单位主要负责人按照《中共国家税务总局晋江市税务局委员会关于做好<党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定>贯彻落实有关工作的通知》要求，切实担负起推进法治税务建设的重大责任。认真贯彻落实《中共国家税务总局福建省税务局委员会关于做好新形势下推进福建税务系统干部队伍管理法治化规范化专业化有关工作的通知》精神， 2019年12月，由单位主要负责人开展《全面推行三项制度》法治专题讲座，完成党委书记每年至少讲1次法治课等工作任务。
3.开展全员学法用法活动。一是搭建干部成长平台，增强获得感。建立“每日一学、每周一考、每月一刊”学习制度，打造人才培养“育林工程”，形成人才带动争先创优良好氛围。二是拓宽干部发展通道，增强成就感。组织基层分局干部参加泉州市税务系统税源管理岗位技能竞赛，取得入选岗位技能能手人数并列第一，团体总分第二名的好成绩。
（九）加强税收法治工作队伍建设
1.注重干部培养，筑牢人才基石。一是组织参加“岗位大练兵，业务大比武”比赛。二是持续推进教育培训工作。制定《国家税务总局晋江市税务局关于印发<2019年度教育培训计划>的通知》（晋税发〔2019〕36号），切实加强干部队伍建设，推进学习型组织建设，全面提升干部的政治理论、政策法规、业务知识、文化素养和操作技能。三是以考促学，以学促用。为更好组织开展内部考试，采购新的在线考试系统，验收机构合并后干部对新业务、新政策的掌握应用程度，提升干部职工业务水平和综合素质。
2.加强法律专业人才队伍建设。把好人才关，强化公职律师人才队伍建设。合理配置系统内“三师”人才资源，创造机会组织法学专业人才及公职律师参加法治培训、案件辩论会等各种形式活动，加强公职律师队伍管理，有效发挥公职律师参谋助手作用。
（十）健全依法行政领导体制机制
为推进全面依法行政，制定《国家税务总局晋江市税务局办公室关于加强依法行政工作领导体制机制建设的通知》（晋税办发〔2019〕3号），结合新形势下全面依法治国新理念新思想，优化领导小组及其办公室主要职责，规范工作程序，为更好推进依法决策、科学决策和民主决策指引方向。
二、2019年法治政府建设过程中存在的问题与不足
2019年，虽然法治政府建设工作取得较好的成绩，但在工作推进落实中仍然存在着不少困难和问题。一是法治业务学习及执法能力有待进一步提高。二是税收征管质效有待进一步提升。税收征管工作规范化是税收法治规范化的重要内容，征管信息化、数据化应用水平有待提升。三是税收执法风险防范意识需要进一步加强，执法风险有效规避及应对能力有待进一步提升。
三、2020年度推进法治政府建设工作的总体思路和打算
（一）加大三项制度推行力度，进一步完善执法公示、执法全过程纪录及法制审核措施，进一步优化税收执法方式，提升税收治理能力，推进税务执法透明、规范、合法、公正。
（二）完善执法机制，规范行使税务行政处罚裁量权，全面应用行政许可、行政处罚“双公示”制度，减少执法随意性。
（三）积极推行税收柔性执法，发挥公职律师和法律顾问作用，增强行政执法和行政决策的科学性、合理性。在税收执法过程中综合运用行政指导、服务、疏导、和解、调解等手段，依法化解税务争议，切实维护纳税人合法权益。
（四）强化税收执法综合督察。关注重点环节、重点岗位、重要工作贯彻落实情况，继续组织开展税收执法督察，抓好自查和重点检查工作，着重在督察形式、整改落实、责任追究等方面做文章，防止问题年年检查年年有，年年整改年年犯，保障综合督察实效；充分发挥内部控制监督平台的作用，查找风险点，加强执法过程监控，落实税收执法责任制，严格追究税务干部不作为、乱作为、不担当等问题
（五）积极落实执法协作、联动、信息共享机制，着力建立司法、税务行政衔接机制，健全税务司法涉税信息共享机制，完善拍卖等相关业务流程。
